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會(huì)議費(fèi)”被查!企業(yè)列支會(huì)議費(fèi),得按這個(gè)來!
陳奇高級會(huì)計(jì)師
中國至上會(huì)計(jì)

會(huì)議費(fèi)”被查!企業(yè)列支會(huì)議費(fèi),得按這個(gè)來!

2024-06-06 11:23:06 至上知識點(diǎn) 6681982人瀏覽
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會(huì)議費(fèi)”被查!企業(yè)列支會(huì)議費(fèi),得按這個(gè)來!

財(cái)稅解讀 2024-06-05 11:59 北京






















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虛列會(huì)議費(fèi)34萬元

被稅務(wù)局追查

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該單位的違法事實(shí)如下:
兩次虛列“會(huì)展服務(wù)—會(huì)議費(fèi)”,共計(jì)虛開發(fā)票336154.96元。稅務(wù)局前往酒店查證,并無該單位的房費(fèi)、餐費(fèi)以及召開會(huì)議的記錄。



2


企業(yè)列支會(huì)議費(fèi),可以只憑一張發(fā)票嗎?

不可以!

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通常來說,企業(yè)列支會(huì)議費(fèi),需要附以下原始憑證:
1.會(huì)議議程表;
2.會(huì)議費(fèi)支出憑證、發(fā)票;
3.會(huì)議人員簽到表;
4.合同(如租用的會(huì)議場地等);
5.會(huì)議現(xiàn)場照片。
(僅做一般情況列舉,具體請以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局規(guī)定和公司實(shí)際情況為準(zhǔn)。)

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3


會(huì)議中的餐費(fèi),可以列入“會(huì)議費(fèi)”并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎? 

一、《中央和國家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》(財(cái)行〔2016〕214號)第十四條:
會(huì)議費(fèi)開支范圍包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議場地租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。
二、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號)第十條:
賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會(huì)議場地及配套服務(wù)的活動(dòng),按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。
三、湖北國稅營改增問題答疑《酒店業(yè)納稅人提供會(huì)議服務(wù),如何核算和開票》明確:
酒店業(yè)納稅人對提供會(huì)議服務(wù)中包含的餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)收入,可一并按會(huì)議服務(wù)核算計(jì)稅,開具增值稅發(fā)票。
綜上文件來看,會(huì)議過程中的用餐(伙食費(fèi)),可以一并作為“會(huì)議費(fèi)用”處理;既然屬于會(huì)議費(fèi),自然也可一并開具增值稅專用發(fā)票,依法予以抵扣。
溫馨提示:
1.餐費(fèi)并入會(huì)議費(fèi)開票的前提,是“酒店確實(shí)提供了與會(huì)議有關(guān)的配套服務(wù)”。如果酒店只管飯,不提供“會(huì)議配套服務(wù)”,則只能單獨(dú)開具餐費(fèi)發(fā)票,也就無法抵扣了。
2.如果酒店將會(huì)議費(fèi)和餐費(fèi)分別開具發(fā)票的,則餐費(fèi)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
3.“會(huì)議費(fèi)”報(bào)銷,不能僅靠一張發(fā)票,還需要其他的證據(jù)支持,比如會(huì)議照片、合同等。



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會(huì)議費(fèi)、餐飲費(fèi)和住宿費(fèi)

發(fā)票的財(cái)稅處理

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2023年起,重點(diǎn)自查!

這些費(fèi)用報(bào)銷不能只憑一張發(fā)票

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