多交稅也會被稅局稽查嗎？看看這個案例就知道了。
稅負率過高，被查！
企業(yè)老板：我愿意多交稅也不行？
某市一家經營電器批發(fā)的商貿公司2022年6月份接受稅務局評估調查：
該公司2022年下半年只有銷售，從來沒有購進，全部按照13%稅負繳納增值稅，沒有任何進項稅抵扣，增值稅稅負明顯偏高，說明相對同行業(yè)企業(yè)，繳納了過多的稅款。
當稅務人員詢問企業(yè)為什么沒有進項的時候，該企業(yè)負責人振振有詞地說：我們公司愿意給國家多納稅還不行嗎？
經過稅務人員進一步核查，發(fā)現(xiàn)該商貿公司購進電器全部用自制白條入賬，沒有依法取得合規(guī)票據，銷售成本嚴重不實，而且企業(yè)沒法證實業(yè)務發(fā)生的真實性。
最終稅務人員依法要求企業(yè)對2022年應納稅所得額進行了納稅調增，補繳企業(yè)所得稅、罰款與滯納金。
分析上面的案例，我們可以看出：
1、造成該企業(yè)稅負高的原因，是不能取得合法有效的進項抵扣發(fā)票。
2、該企業(yè)采用自制的白條入賬，這些不合規(guī)的文件是不能在企業(yè)所得稅前扣除的，所以稅務機關讓企業(yè)進行應納稅所得額調整處理，補交企業(yè)所得稅。
3、稅負率過低會讓稅務局警覺，稅負率過高，同樣會引來稅務稽查！
那什么是稅負率？對企業(yè)有什么影響？企業(yè)如何應對稅負率的問題？我們今天一次性給大家說清楚！
什么是稅負率？如何計算？
搞不懂的，小心企業(yè)被稅局約談！
稅負率一般指企業(yè)在某個時期內的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。
需要大家注意的是：
稅務機關會通過對比企業(yè)的稅負率，推斷企業(yè)是否誠信納稅。企業(yè)財務通過稅負率，衡量企業(yè)稅務風險，是否可能被稅務大數(shù)據預警。
稅負率是如何計算的？
簡單來說：稅負率=（本期應納稅額÷本期應稅收入），但增值稅稅負率與所得稅稅負率計算又有所不同：
實際抵扣進項稅=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
注：1.對實行“免抵退”的生產企業(yè)而言。應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額
2.通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數(shù)。
通常，稅務部門會關注各企業(yè)的稅負率，通過橫向和縱向兩個維度分析企業(yè)的稅負率情況。
橫向，就是與本地區(qū)同行業(yè)的企業(yè)稅負率進行比較?？v向，就是與企業(yè)的歷史數(shù)據或者預算數(shù)據相比較。
如果發(fā)現(xiàn)某個企業(yè)的稅負率偏差較大，比如超過20%，就可能會對企業(yè)進行約談，情節(jié)嚴重的還會對其展開稽查。
除了稅負率異常
還有什么情況會被稅局約談？
除了稅負率異常原因之外，還有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？在這里我們也順便給大家說一下：
1.申報異常。
包括不按時報稅，報稅不完整等，同時還要注意以下4點：
（1）納稅系統(tǒng)申報的銷售額與稅控中的開票額以及財務報表中的銷售不一致；
（2）連續(xù)3個月或者6個月零負申報；
（3）企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；
（4）企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入卻減少的。
2.發(fā)票相關數(shù)據存在異常。
（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。
（2）新辦企業(yè)短時間內，大量領用增值稅專用發(fā)票，且稅負偏低的情況。
（3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。
（4）公司的供應商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進項稅轉出。
（5）收發(fā)票和開發(fā)票的項目毫無關系，比如進項發(fā)票項目為文具，銷項發(fā)票項目卻是五金建材。
3.非財務指標不匹配。
比如員工數(shù)量，場地面積，用水用電量以及設備數(shù)量等，比如場地面積大，但員工和設備數(shù)量卻少。
4.工資異常。
平均工資很低，可能在規(guī)避個人所得稅，工資總額較高，有可能通過盜用身份信息，虛列工資增加成本，降低企業(yè)所得稅負。
5.印花稅、房產稅等稅額長期是0。
在公司正常經營的情況下，印花稅和房產稅不可避免的會發(fā)生。
6.成本和毛利率不合理，或企業(yè)長期虧損卻不倒閉等。
以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未提及的原因還有很多。
被約談企業(yè)該如何應對？
一、企業(yè)
（1）接到稅務預警信息后，確定預警信息與企業(yè)自身原因有關，應該詳細整理相關的數(shù)據資料。
（2）分析預警產生的原因。
（3）給出合理的解釋。
（4）最終確定解決方案。
（5）接到稅務預警信息后，確定預警信息與企業(yè)自身原因無關，應本文鏈接 http://cw2009.com/toutiao/1550135.html
發(fā)布時間：2025-01-15來源：國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作的要求，按照《國家稅務總局關于印發(fā)<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》（稅總發(fā)〔2015〕104號）文件要求，我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作，現(xiàn)將結果
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